Arbeidsongeschiktheid is voor elke ondernemer een risico, maar de gevolgen en verzekeringsopties verschillen per rechtsvorm. Een DGA staat er anders voor dan een eenmanszaak of VOF-vennoot. Dit zijn de opties.
AOV per rechtsvorm
| Rechtsvorm | Verzekeringsopties | Fiscale aftrekbaarheid premie |
|---|---|---|
| Eenmanszaak / zzp | Reguliere AOV, broodfonds | Aftrekbaar als beroepskosten (box 1) |
| VOF-vennoot | Reguliere AOV, broodfonds | Aftrekbaar als beroepskosten (box 1) |
| DGA (BV) | AOV via BV of privé, keyman-verzekering | Via BV: zakelijke kosten. Privé: niet aftrekbaar |
AOV voor de DGA
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) kunt u de AOV op twee manieren regelen:
- Via de BV — de BV sluit de AOV af en betaalt de premie. De premie is aftrekbaar als zakelijke kosten van de BV. De uitkering wordt belast als loon.
- Privé — u sluit de AOV privé af en betaalt de premie uit uw nettoloon. De premie is niet aftrekbaar. De uitkering is belastingvrij.
Welke optie voordeliger is, hangt af van uw persoonlijke belastingsituatie. In de meeste gevallen is afsluiten via de BV fiscaal voordeliger, maar laat dit berekenen door uw accountant.
Keyman-verzekering: bescherm uw bedrijf
Los van uw persoonlijke inkomensbescherming kan het verstandig zijn om een keyman-verzekering af te sluiten. Deze verzekering keert uit aan de BV als u — de sleutelfiguur — uitvalt. Het geld kan worden gebruikt om een vervanger in te huren, lopende kosten te dekken of klanten te behouden.
Voor bedrijven die sterk leunen op de expertise van de eigenaar, is dit een essentiële aanvulling op de persoonlijke AOV.
VOF en maatschap: wederzijdse afhankelijkheid
Bij een VOF of maatschap zijn de vennoten onderling afhankelijk. Als één vennoot uitvalt, draagt de ander een zwaardere last — financieel en operationeel. Overweeg om:
- Beiden een AOV af te sluiten met voldoende dekking
- In het VOF-contract vast te leggen wat er gebeurt bij langdurige arbeidsongeschiktheid
- Een arbeidsongeschiktheidsclausule op te nemen: na welke periode mag een vennoot worden uitgekocht?
De keuzes die ertoe doen
Dezelfde keuzes als bij een zzp-AOV gelden ook voor ondernemers, maar er is extra nuance:
- Verzekerd bedrag — als ondernemer met personeel of een kantoorpand heeft u hogere vaste lasten. Reken niet alleen uw privé-inkomen, maar ook de doorlopende bedrijfskosten mee.
- Eigenrisicoperiode — heeft u personeel dat uw taken kan overnemen? Dan kunt u een langere wachttijd kiezen. Bent u een eenmansbedrijf, dan is een korte wachttijd verstandiger.
- Criterium — als gespecialiseerde ondernemer is beroepsarbeidsongeschiktheid de beste keuze. U wordt beoordeeld op uw eigen vak, niet op theoretisch ander werk.
Premie en fiscaliteit
De premie voor ondernemers met een fysiek beroep ligt hoger dan voor administratieve beroepen — dat geldt net als bij zzp'ers. Het fiscale voordeel verschilt echter per rechtsvorm. Via een BV is de premie aftrekbaar als zakelijke kosten, wat effectief een korting oplevert ter hoogte van het vennootschapsbelastingtarief.
Bespreek de opties met een financieel adviseur die ervaring heeft met DGA-constructies. De juiste structuur kan duizenden euro's per jaar schelen.